Novità 2025 per Industria 4.0, Transizione 5.0 e IRES premiale
La Legge di Bilancio 2025 semplifica Transizione 5.0, ridimensiona il 4.0 con procedura di prenotazione GSE, e introduce l'IRES premiale per chi investe in beni tecnologici.
Novità 2025 per Industria 4.0, Transizione 5.0 e IRES premiale
La Legge di Bilancio 2025 introduce varie novità in tema di agevolazioni per le imprese: semplificazione di Transizione 5.0, ridimensionamento del 4.0 e una nuova agevolazione IRES premiale.
Novità per Transizione 5.0
Quattro modifiche importanti:
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Semplificazione nel calcolo dei consumi energetici: riconosciuto automaticamente un credito d'imposta pari al 35% per investimenti in beni Allegato A che prevedono la sostituzione di beni simili interamente ammortizzati da almeno 24 mesi (si presume risparmio energetico automatico del 3%/5%).
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Possibilità di cumulare con incentivi nazionali ed europei: il credito 5.0 è ora cumulabile con ZES Unica, ZLS e agevolazioni UE (le agevolazioni totali non devono superare il costo dell'investimento).
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Aumento della base di calcolo per pannelli fotovoltaici europei: base aumentata del 130% (efficienza ≥21,5%), 140% (≥23,5%) e 150% (≥24%).
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Aumento aliquota base al 35% per investimenti fino a 10 milioni di euro:
- 35% per riduzione energetica del 3% (struttura) o 5% (processo)
- 40% per riduzione del 6% (struttura) o 10% (processo)
- 45% per riduzione del 10% (struttura) o oltre il 15% (processo)
Novità Industria 4.0
La Legge di Bilancio 2025 ridimensiona il credito 4.0:
- Eliminato il credito 4.0 per i beni immateriali (Allegato B) acquistati nel 2025 (rimane per beni acquistati/prenotati nel 2024).
- Risorse ridotte a 2.200 milioni di euro per i beni materiali (Allegato A).
- Introdotta una procedura di prenotazione obbligatoria: bisogna inviare comunicazione al MIMIT per prenotare il credito. Accettate fino ad esaurimento delle risorse.
IRES premiale (solo 2025)
Riduzione di 4 punti percentuali dell'aliquota IRES per imprese che:
- Accantonano in una riserva almeno l'80% degli utili realizzati nel 2024 (non distribuibili per almeno 3 anni)
- Almeno il 30% degli utili accantonati viene utilizzato nel 2025 per investimenti in beni strumentali tecnologicamente avanzati (Allegati A e B)
L'IRES premiale è cumulabile con il credito 4.0 o 5.0 sugli stessi beni.